Выгодно использовать оффшорные операции в импортных и экспортных операциях, в франчайзинге, в совместной деятельности. Очень редко заключают договор для того, чтобы избежать двойного налогообложения со странами, которые на своей территории регистрируют оффшорные компании.
- Цель договора – платить налоги с дохода только в одну страну. Договор определяет, по какой ставке будет облагаться доход, который заработал резидент одной страны в другой стране. Компании, которые размещены в оффшорных зонах, не платят налогов, поэтому государству нет смысла заключать договор.
Но есть и исключения. У Малайзии есть широкая сеть договоров, которые помогают избежать двойного налогообложения. На территории страны есть специальная зона – Лабуан. В этой зоне можно регистрировать оффшорные компании, они могут в этой зоне функционировать. Налог взимают из торговых операций.
- Если строят схемы по выплате процентов, дивидендов или роялти, то в первую очередь принимают во внимание то, есть ли договор для избегания двойного налогообложения между странами лицензиата и лицензиара.
Например, если перечислять проценты, дивиденды или роялти на счет компании, которая размещена в оффшорной зоне, то резиденту страны нужно будет заплатить налоги за репатриацию. Если же выплачивать платежи в юрисдикцию, с которой страна заключила договор об избегании двойного налогообложения, то налоги значительно сократятся.
Если нужно скрыть владельца предприятия, то применяют чистые оффшоры. Также чистые оффшоры применяют, если хотят продать активы без уплаты налогов. Например, это касается операции по продаже заводов. Операцию заменяют продажей корпоративных прав, поскольку это позволяет сократить налоги, но средства должен получать оффшор.
